Các thông tin tổng quan về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

Chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất

Xét về chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp. Chỉ áp dụng đối với doanh nghiệp thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo kê khai. Doanh nghiệp đang hoạt động được hưởng ưu đãi thuế có đầu tư xây dựng dây chuyền sản xuất mới. Mở rộng quy mô sản xuất, bổ sung ngành nghề sản xuất kinh doanh. Nâng cao công suất (gọi chung là đầu tư mở rộng) không thuộc lĩnh vực; địa bàn ưu đãi thuế theo quy định của Nghị định số 218/2013/NĐ-CP. Về thuế thu nhập doanh nghiệp thì không được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp. Đối với phần thu nhập tăng thêm từ đầu tư mở rộng mang lại.

Mức ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất năm 2019

Theo Điều 19 Thông tư 78/2014/TT-BTC, mức ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp với từng ngành nghề và từng khu vực là khác nhau. Doanh nghiệp (DN) tại khu vực có điều kiện kinh tế khó khăn; DN được hưởng những ưu đãi về thuế khác nhau. Chính vì vậy mà bạn cần phải nắm rõ được mức ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp cho từng khu vực địa bàn. 

Nhóm doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế suất 10% trong thời hạn 15 năm

• Doanh nghiệp đầu tư dự án tại các địa bàn có điều kiện tinh tế xã hội khó khăn
• Doanh nghiệp ở khu kinh tế, khu công nghệ cao
• Doanh nghiệp đầu tư các lĩnh vực nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ; ứng dụng công nghệ cao; ươm tạo công nghệ cao, ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao; 
• Các công ty có hoạt động đầu tư mạo hiểm cho phát triển công nghệ cao
• Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực môi trường và tái chế rác thải
• Doanh nghiệp tham gia các hoạt động trong lĩnh vực sản xuất có vốn từ 12 nghìn tỷ trở lên; sử dụng công máy móc Khoa học công nghệ cao.
• Doanh nghiệp sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển
• Doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao

Có trường hợp được kéo dài thêm thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi nhưng không quá 15 năm. 

Nhóm doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế suất doanh nghiệp 10% trong suốt thời gian hoạt động 

Các doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực được liệt kê bên dưới sẽ được bộ tài chính áp dụng mức thuế 10% trong suốt quá trình hoạt động. Bao gồm các doanh nghiệp trực thuộc các ngành nghề:

• Giáo dục – đào tạo
• Dạy nghề
• Y tế
• Văn hoá, thể thao
• Môi trường
• Giám định tư pháp.
• Hoạt động xuất bản của Nhà xuất bản.
• Hoạt động báo in (kể cả quảng cáo trên báo in) của cơ quan báo chí).
• Thực hiện dự án đầu tư – kinh doanh nhà ở xã hội để bán; cho thuê; cho thuê mua đối với các đối tượng quy định tại Điều 53 Luật nhà ở.
• Chăn nuôi trồng trọt, nông sản, thủy sản và thực phẩm.
• Sản xuất muối
• Diêm nghiệp
  

Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế thu nhập 17% trong vòng 10 năm

Ưu đãi 17% trong thời gian 10 năm áp dụng đối với thu nhập doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới: 

• Tại địa bàn khó khăn
• Trong các ngành công nghiệp sản xuất thép
• Lĩnh vực tiết kiệm điện năng
• Thiết bị phục vụ cho sản xuất nông, lâm, ngư, diêm nghiệp
• Sản xuất thiết bị tưới tiêu
• Sản xuất, tinh chế thức ăn gia súc, gia cầm, thủy sản
• Phát triển ngành nghề truyền thống.
  

Doanh nghiệp được hưởng mức ưu đãi thuế suất 17% trong suốt thời gian hoạt động

• Mức ưu đãi thuế suất 17% trong suốt quá trình hoạt động chỉ được áp dụng đối với Quỹ tín dụng nhân dân; Ngân hàng hợp tác xã và Tổ chức tài chính vi mô.

Mức ưu đãi thuế thu nhập cho doanh nghiêp nhỏ và siêu nhỏ năm 2020

Những năm gần đây, nhà nước coi trọng các doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ, chính vì vậy năm 2020; bộ tài chính đã có những ưu đãi để giúp đỡ các doanh nghiệp này phát triển bằng cách áp dụng thuế suất TNDN thấp hơn.

Cụ thể:

• Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp 2020 chỉ 15% với doanh nghiệp siêu nhỏ có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng; và có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 10 người.
• Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp 2020 ở mức 17% với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 50 tỷ đồng; có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 100 người, trừ doanh nghiệp quy định nêu trên.

Khi nào doanh nghiệp được miễn thuế thu nhập? 

Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 02 năm liên tục; kể từ khi có thu nhập chịu thuế đối với 2 trường hợp doanh nghiệp siêu nhỏ; doanh nghiệp nhỏ nêu trên được thành lập mới từ hộ kinh doanh.

Đối với doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ thành lập từ mô hình hộ kinh doanh sẽ được miễn thuế 02 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế.

Để nhận được những ưu đãi về thuế suất, doanh nghiệp phải đáp ứng được một số yêu cầu nhất định theo nghị định của nhà nước.

Cách giảm thuế thu nhập doanh nghiệp

Với các yêu cầu trình bày ở trên, công ty xí nghiệp  được miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp. Nếu nằm trong các ngành nghề, lĩnh vực được quy định hoặc ở mô hình doanh nghiệp vừa và nhỏ.

• Hoặc doanh nghiệp có có nhiều lao động nữ. Cụ thể, Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng từ 10 đến 100 lao động nữ; trong đó số lao động nữ chiếm trên 50% tổng 150 lao động có mặt thường xuyên. Hoặc sử dụng thường xuyên trên 100 lao động nữ; mà số lao động nữ chiếm trên 30% tổng số lao động có mặt thường xuyên của doanh nghiệp

Hy vọng với một vài thông tin trên đây sẽ giúp bạn sẽ hiểu thêm về các quy định về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp 2020. Và nếu cần chúng tôi tư vấn về việc ưu đãi thuế hoặc miễn giảm thuế cho các doanh nghiệp; hãy liên lạc với chúng tôi.

>>Xem thêm Hợp đồng thương mại quốc tế